Was das slowenische E-Rechnungsgesetz vorschreibt
Am 23. Oktober 2025 hat die slowenische Staatsversammlung das Gesetz über den Austausch elektronischer Rechnungen und anderer elektronischer Dokumente (ZIERDED) verabschiedet, veröffentlicht im Amtsblatt Uradni list RS Nr. 85/2025. Danach tauschen Unternehmen für untereinander in Slowenien ausgeführte Lieferungen und Leistungen ausschließlich E-Rechnungen aus, ungeachtet der Umsatzsteuervorschriften, die sonst Papier- oder elektronische Rechnungen zulassen. Die Pflicht gilt ab dem 1. Januar 2028.
Eine E-Rechnung im Sinne des Gesetzes ist nicht irgendeine elektronische Datei, sondern eine Rechnung oder gleichwertige Buchungsunterlage (auch Gutschrift, Belastungsanzeige, Anzahlungsrechnung oder Zahlungsaufforderung), die in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, übermittelt und empfangen wird und automatisch verarbeitet werden kann. Ein PDF oder JPG ist also keine E-Rechnung, auch nicht per E-Mail.
Ob und wie Sie betroffen sind, prüfen Sie mit dem Fragebogen auf dieser Seite.
Wer betroffen ist und welche Ausnahmen gelten
Die Pflicht gilt für Unternehmen im Sinne des Gesetzes: alle im slowenischen Unternehmensregister (Poslovni register Slovenije) eingetragenen Einheiten und natürliche Personen mit einer Tätigkeit, einschließlich Einzelunternehmern (s. p.). Erfasst sind in Slowenien ausgeführte Umsätze.
| Geschäftsvorfall | Regel ab 1. Januar 2028 |
|---|---|
| Unternehmen an Unternehmen in Slowenien (B2B) | Ausschließlich E-Rechnungen |
| Haushaltsnutzer (B2G) | E-Rechnungen über die UJP, wie bereits seit 2015 |
| Verbraucher (B2C) | E-Rechnung nur nach ausdrücklicher Vereinbarung und mit Visualisierung; Papier jederzeit auf Wunsch |
| Geschäfte mit dem Ausland | Laut slowenischem Finanzministerium bleiben Papierrechnungen zulässig |
| Massendokumente für umsatzsteuerfreie Finanzdienstleistungen | Das Gesetz gilt nicht (Auszüge, Abrechnungen u. Ä.) |
Für deutsche und österreichische Unternehmen heißt das: Eine slowenische Tochtergesellschaft oder Zweigniederlassung ist betroffen. Wer nur umsatzsteuerlich in Slowenien registriert ist, sollte den Umfang mit einem Steuerberater oder der slowenischen Finanzverwaltung (FURS) klären. Und wer ohne slowenische Einheit aus dem Ausland fakturiert, wird erleben, dass slowenische Kunden ab 2028 von allen Inlandslieferanten E-Rechnungen erhalten und sie auch von Ihnen erwarten.
Wichtige Fristen
| Datum | Was passiert |
|---|---|
| 1. Januar 2015 | E-Rechnungspflicht gegenüber slowenischen Haushaltsnutzern |
| Dezember 2025 | Inkrafttreten des Gesetzes (30 Tage nach Veröffentlichung) |
| 12 Monate nach Inkrafttreten | Durchführungsverordnungen des Finanzministers, etwa zur Anwendung der Finanzverwaltung und zu E-Zustelldiensten |
| 1. April 2027 | Bestimmungen über E-Zustelldienste gelten |
| 1. Oktober 2027 | Die UJP richtet die Liste der E-Zustelldienste ein |
| 1. Januar 2028 | Zwischen Unternehmen nur noch E-Rechnungen |
| 1. Juli 2030 | EU-Paket ViDA: digitale Meldepflichten für grenzüberschreitende B2B-Umsätze |
Anders als in Deutschland sieht das slowenische Gesetz keine gestaffelten Übergangsfristen für die Ausstellung vor. Ob die Durchführungsverordnungen bereits erschienen sind, prüfen Sie im slowenischen Rechtsinformationssystem PISRS; Einzelheiten werden dort noch festgelegt.
Slowenien und die deutsche E-Rechnung im Vergleich
In Deutschland müssen inländische Unternehmen laut Bundesfinanzministerium seit dem 1. Januar 2025 E-Rechnungen empfangen können; für die Ausstellung gelten Übergangsregelungen bis Ende 2026 bzw. bei einem Vorjahresumsatz bis 800.000 Euro bis Ende 2027. Beide Länder stützen sich auf die europäische Norm EN 16931, doch die Umsetzung unterscheidet sich:
- Formate. Slowenien erlaubt das nationale e-SLOG 2.0, Syntaxen nach EN 16931 aus der Liste der Europäischen Kommission (in der Praxis UBL und CII) und andere internationale Standards nach Vereinbarung mit dem Empfänger. Bei unterschiedlichen Standards muss der E-Zustelldienst des Rechnungsstellers konvertieren.
- Übertragungsweg. In Slowenien ist E-Mail zwischen Unternehmen ausdrücklich nicht zulässig. Übermittelt wird über registrierte E-Zustelldienste, Peppol, den direkten Austausch oder eine Anwendung der Finanzverwaltung.
- Pflicht zum Dienstleister. Jedes slowenische Unternehmen muss mindestens einen E-Zustelldienst (ponudnik e-poti) gewählt haben.
Wer bereits XRechnung oder ZUGFeRD erzeugt, hat eine gute Basis, sollte das Format aber mit den slowenischen Kunden und deren Dienstleister abstimmen und testen.
E-Zustelldienste und Peppol
Das slowenische Modell ist dezentral. Die vier zulässigen Wege:
- E-Zustelldienst aus der von der slowenischen Verwaltung für öffentliche Zahlungen (UJP) geführten Liste, mit Zustellung spätestens am nächsten Arbeitstag, Rückmeldungen über Zustellung, Annahme oder Ablehnung und Verbindung zu anderen Anbietern.
- Peppol-Netzwerk über zertifizierte Access Points, für Konzerne mit Gesellschaften in mehreren Ländern oft der praktischste Weg.
- Direkter Austausch zwischen den Systemen beider Seiten, nur mit beiderseitiger Zustimmung.
- Kostenlose Anwendung der Finanzverwaltung für Unternehmen mit wenigen oder einfachen, wiederkehrenden Transaktionen.
Vergessen Sie den Eingang nicht: Ihre slowenische Gesellschaft erhält ab 2028 von allen slowenischen Lieferanten nur noch E-Rechnungen, die idealerweise automatisch ins ERP fließen.
Aufbewahrung, Meldungen und Geldbußen
Rechnungssteller und Empfänger bewahren E-Rechnungen nach den slowenischen Umsatzsteuer- und Rechnungslegungsvorschriften auf; der E-Zustelldienst löscht sie nach erfolgreicher Zustellung in der Regel. Das Gesetz führt keine Meldung ausgetauschter Rechnungen an die Finanzverwaltung ein. Für grenzüberschreitende Umsätze bringt ViDA ab 1. Juli 2030 digitale Meldepflichten.
Die Austauschpflicht überwacht die slowenische Finanzverwaltung. Juristischen Personen drohen bei Verstößen 1.000 bis 3.000 Euro, Einzelunternehmern 500 bis 1.500 Euro und der verantwortlichen Person 100 bis 500 Euro.
Fahrplan bis 1. Januar 2028
- Bestandsaufnahme aller Systeme, die für die slowenische Einheit Rechnungen ausstellen oder empfangen.
- Softwareprüfung: e-SLOG 2.0 und EN 16931, Anbindung an E-Zustelldienst oder Peppol, Import eingehender Rechnungen.
- Wegewahl: Anbieter nach Preis, ERP-Anbindung, Rückmeldungen und Ausstiegsbedingungen vergleichen; prüfen, ob Ihr deutscher Dienstleister auch Slowenien abdeckt.
- Stammdaten: Register- und Steuernummern der slowenischen Partner bereinigen.
- Tests von Ausstellung, Empfang, Ablehnung und Gutschriften mit wichtigen Partnern.
- Archiv und Zuständigkeiten festlegen.
Wenn Sie gleichzeitig über ein neues System nachdenken, hilft die Checkliste zur ERP-System-Auswahl.
Unverbindliche Information, Stand November 2026; prüfen Sie die aktuellen Vorschriften beim slowenischen Finanzministerium, der UJP und der Finanzverwaltung. Der Text ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung. Den Gesetzestext finden Sie in PISRS (auf Slowenisch), Angaben zur deutschen E-Rechnung beim Bundesministerium der Finanzen.
Humanfrog unterstützt Unternehmen dabei, ERP-Systeme, Onlineshops und Fakturierungsprogramme an E-Zustelldienste und das Peppol-Netzwerk anzubinden und die Verarbeitung eingehender E-Rechnungen zu automatisieren. Wenn Sie Ihre Umgebung prüfen lassen möchten, sprechen Sie mit uns.
